Fiche n°4 : paiement de l’impôt sur les sociétés.

 

 

I – Une SA a réalisé :

 

En 2007 : résultat fiscal = 160 000 €

En 2008 : résultat fiscal = 200 000 €

En 2009 : résultat fiscal = 240 000 €

 

Enregistrer les acomptes d’IS à verser en 2009.

Enregistrer la liquidation d’IS concernant l’année 2009.

 

 

 

 

Cas n°2 : une seconde SA a réalisé les éléments suivants :

 

 

En 2007 :     CA : 1 245 789 €

                    Résultat fiscal au taux normal : 234 789 €

                    Résultat net sur concessions de brevets : 12 500 €

 

En 2008 :     CA : 1 567 980 €

                    Résultat fiscal au taux normal : 253 878 €

                    Résultat net sur concessions de brevets : 12 800 €

 

En 2009 :     CA : 2 090 879 €

                    Résultat fiscal au taux normal : 301 450 €

                    Résultat net sur concessions de brevets : 13 000 €

 

Calculer et enregistrer toutes les opérations relatives à l’IS de l’exercice 2009.

Calculer la liquidation de l’IS 2009. À quelle date doit-elle être payée ?

Comptabiliser l’IFA pour 2010.

 

Annexe :

 

 

Barème de l'IFA applicable sur la période 2008-2011