Faculté des sciences économiques et de gestion
MASTER GESTION 1 parcours F.C.
CONTRÔLE DE
comptabilité financière appronfondie
SUJET d’entraînement 2009
Document autorisé : liste du plan comptable Durée : 1
heure 30
Calculatrice autorisée
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Les différentes parties sont indépendantes
Partie 1 : l’entreprise
ALBERT a été créée en 1999 sous forme de société anonyme au capital entièrement
libéré de 100 000 €. Son activité est la fabrication et la
commercialisation de tubes pour l’industrie automobile. Elle est implantée dans
le sud de l’Aisne. La SA ALBERT décide de concevoir son propre progiciel de
gestion intégré. Le service comptable et financier a évalué les coûts. Au cours
du 4ème trimestre 2008 : étude préalable : 1 200 €,
conception générale : 800 € et analyse organique : 900 €. Au cours du
1er trimestre 2009 : programmation : 1 000 €, tests
et jeux d’essais : 500 €, documentation technique : 645 € et formation
des utilisateurs : 850 €. La date de première mise en service est le 3
avril 2009. La maintenance s’est élevée à 1 250 € au 4ème
trimestre 2009.
Annexe :
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étapes du développement
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Coûts inclus dans le coût de
production
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Phase
conceptuelle
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1/ étude
préalable
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non
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2/ Analyse
fonctionnelle (conception générale)
|
non
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3/
Analyse organique (conception détaillée)
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OUI
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Phase de
production
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4/
Programmation (codification)
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OUI
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5/
Tests et jeux d'essais
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OUI
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Phase de mise disposition
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6/ Documentation technique
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OUI
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et de suivi
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7/ Formation de l'utilisateur
|
non
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8/ Suivi (maintenance)
|
non
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TRAVAIL
Comptabiliser l’entrée du
logiciel dans le patrimoine pour 2008 et 2009.
Partie 2 : la SA ALBERT achète une machine-outil le 23 avril 2009 d’un montant de 8 000 €. L’entreprise
règle son fournisseur à 20 jours par chèque. Cette machine est mise en service
par la SA le 10 mai 2009 et a entrainé un coût de 600 €. L’amortissement fiscal
est l’amortissement dégressif sur 5 ans. L’amortissement comptable retenu est
l’amortissement linéaire sur 5 ans. La valeur résiduelle au bout des 5 ans est de
800 €. Le 2 janvier 2009, la SA reçoit une notification du conseil régional
précisant que la subvention couvrira 25 % du prix d’acquisition HT. Le virement
de la subvention est effectué le 2 juin 2009 sur le compte bancaire de la
société.
TRAVAIL
Faire le tableau
d’amortissement complet ainsi que l’étalement de la subvention.
Comptabiliser ces opérations
au journal de l’entreprise pour les années 2009 et 2010
Faire le bilan partiel pour
les années 2009 et 2010.
Partie 3 : l’entreprise ALBERT a acheté durant l’exercice 2009 des
fournitures administratives pour 1 450 €. Au 31 décembre 2009, le stock de
fournitures administratives s’élève à 110 €. Cette entreprise ne tient pas de
compte de stock de fournitures dans sa comptabilité. Au 31 décembre
2009, le reliquat de timbres postaux est de 260 € et
celui des timbres fiscaux de 84 €. La SA a payé le 5 décembre 2009, le loyer trimestriel de 3 450 € concernant la période de décembre, janvier
et février.
Cette entreprise
reçoit et enregistre une facture d’un montant de 1 850 € HT le 24 décembre
2009. Mais seulement la moitié des matières premières est réceptionnée le 22
décembre. L’autre moitié sera réceptionnée en janvier 2010. Des matières premières sont reçues par cette entreprise le
26 décembre 2009. D’après le bon de commande montant HT des marchandises est de
1 960 € et du port 80 €. La facture est reçue le 5 janvier 2010.
Consommations probables depuis la dernière facturation : 850 € pour
l’électricité et 125 € pour les communications téléphoniques.
Cette
entreprise a contracté un emprunt de 9 000 € le 1er août 2007
remboursable en 10 ans par fractions égales le 1er août de chaque
année. Le taux d’intérêt est de 4,10 % annuel. Une ristourne de 200 € HT doit
être accordée à un client au 31 décembre N. L’avoir ne sera établi et envoyé
cornant janvier 2010. L’entreprise ALBERT vous présente l’état de ses clients
douteux au 31 décembre 2009.
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Clients
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Créances TTC
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Règlement en 2009
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Dépréciation au 31/12/08
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Observations
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André
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1 495,00
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1 000,00
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Porter la
dépréciation à 95 %
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Bernard
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2 415,92
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Perte
probable 70 %
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Cloé
|
1 875,33
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Récupération
probable 10 %
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Denis
|
1 088,60
|
100,00
|
700,00
|
Porter la
dépréciation à 80 %
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|
Ernest
|
5 477,68
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Perte
certaine
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|
Francis
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1 076,40
|
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Perte
probable 65 %
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TRAVAIL
Remplir le tableau concernant
les clients douteux
Comptabiliser au journal
toutes ces opérations au jour de l’entreprise au 31 décembre 2009.
