Éléments de correction
Dossier 1 : tableaux d’amortissement comptable et fiscal
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Constructions |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2003 |
7 500,00 |
12 000,00 |
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2004 |
10 000,00 |
16 000,00 |
|
2005 |
10 000,00 |
16 000,00 |
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2006 |
10 000,00 |
16 000,00 |
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Total |
37 500,00 |
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T1 |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2006 |
777,78 |
661,11 |
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T2 structure |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2005 |
1 250,00 |
1 000,00 |
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2006 |
2 500,00 |
2 000,00 |
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Total |
3 750,00 |
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T2 plateau |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2005 |
1 250,00 |
1250 |
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2006 |
2 500,00 |
2500 |
|
Total |
7 500,00 |
7500 |
|
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M1 |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2006 |
364,58 |
612,50 |
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M2 |
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Comptabilité |
Fiscalité |
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2005 |
600,00 |
945,00 |
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2006 |
990,00 |
929,25 |
|
total |
1 590,00 |
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Dossier 2 : clients douteux
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Clients |
Créances |
Paiement |
Créance |
HT |
Prov 05 |
Prov 06 |
DP |
RP |
654 |
|
André |
799,00 |
500,00 |
299,00 |
250,00 |
200,00 |
0,00 |
|
200,00 |
250,00 |
|
Bernadette |
1 097,00 |
200,00 |
897,00 |
750,00 |
650,00 |
525,00 |
|
125,00 |
|
|
Chantal |
2 392,00 |
|
2 392,00 |
2 000,00 |
|
1 000,00 |
1 000,00 |
|
|
|
Denis |
2 990,00 |
|
2 990,00 |
2 500,00 |
|
2 000,00 |
2 000,00 |
|
|
|
Total |
7 278,00 |
700,00 |
6 578,00 |
5 500,00 |
850,00 |
3 525,00 |
3 000,00 |
325,00 |
250,00 |
|
|
|
--------------------------------- |
31/12/06 |
--------------------------------- |
|
|
|
416 |
|
Clients douteux |
|
|
5 382,00 |
|
|
|
411 |
|
|
Clients |
|
5 382,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
--------------------------------- |
31/12/06 |
--------------------------------- |
|
|
|
654 |
|
Pertes sur créances irr. |
|
|
250,00 |
|
|
44571 |
|
TVA collectée |
|
|
49,00 |
|
|
|
416 |
|
|
Clients douteux |
|
299,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
--------------------------------- |
31/12/06 |
--------------------------------- |
|
|
|
681 |
|
DAP (exploitation) |
|
|
3 000,00 |
|
|
|
491 |
|
|
Dépréciation des comptes c. |
|
3 000,00 |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
--------------------------------- |
31/12/06 |
--------------------------------- |
|
|
|
491 |
|
Dépréciation des comptes c. |
|
|
325,00 |
|
|
|
781 |
|
|
RP (exploitation) |
|
325,00 |
|
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|
--------------------------------- |
31/12/06 |
--------------------------------- |
|
|
|
654 |
|
Pertes sur créances irr. |
|
|
1 450,00 |
|
|
44571 |
|
TVA collectée |
|
|
284,20 |
|
|
|
411 |
|
|
Clients |
|
1 734,20 |
Dossier 3 : impôts sur les sociétés
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Acompte |
Date |
Montant |
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1er |
15/03/06 |
10 733 |
|
2ème |
15/06/06 |
10 228 |
|
3ème |
15/09/06 |
10 480 |
|
4ème |
15/12/06 |
10 480 |
Résultat fiscal 2006 = 134 768,98 + 17 400 =.............................. 152 168,98
IS 2006 = 152 169 X 33 1/3 % =.......................................................... 50 723
Liquidation à payer au 15/04/07 =......................................................... 8 802
Dossier 4 : bilan partiel
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ACTIF |
PASSIF | ||||
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Valeur brute |
Amortissements |
Valeur nette |
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Terrains |
210 000,00 |
|
210 000,00 |
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Constructions |
320 000,00 |
37 500,00 |
282 500,00 |
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|
Matériel de transport |
32 000,00 |
12 027,78 |
19 972,22 |
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|
ITMOI |
6 600,00 |
1 954,58 |
4 645,42 |
|
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Dettes fiscales (IS) |
8 802,00 |
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