Faculté des sciences économiques, Sociale et de gestion
Institut Rémois de Gestion
MASTER MANAGEMENT 1
CONTRÔLE DE comptabilité financière appronfondie
(M.A.J.)
Année universitaire 2009/2010
Document autorisé : liste du plan comptable Durée : 1 heure 30
Calculatrice autorisée
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Les différentes parties sont indépendantes
Première partie
Mademoiselle Brigitte HAINON a créé son entreprise individuelle le 2 mars N-2. Vous disposez de la balance par soldes après inventaire au 31 décembre N :
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Soldes | |
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Débiteurs |
Créditeurs |
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Achats de marchandises |
38 900 |
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Amortissements du Mat de transport |
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1 150 |
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Amortissements du Mobilier |
|
900 |
|
Autres achats et services extérieurs |
13 050 |
|
|
Banque |
450 |
|
|
Capital |
|
100 000 |
|
Charges d'intérêt |
14 |
|
|
Clients |
3 210 |
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|
Dotations aux amortissements |
105 |
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|
Emprunts |
|
5 000 |
|
Fonds commercial |
53 820 |
|
|
Fournisseurs |
|
1 590 |
|
Matériel de transport |
42 500 |
|
|
Mobilier |
6 500 |
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Réserves |
|
2 020 |
|
Stock de marchandises |
2 750 |
|
|
Variation des stocks |
|
110 |
|
Ventes de marchandises |
|
50 529 |
|
TOTAL |
161 299 |
161 299 |
La balance est classée par ordre alphabétique.
Travail (10 points)
I – Dressez le bilan et le compte de résultat au 31 décembre N (annexes à rendre).
II – Apportez une brève analyse.
Deuxième partie
L’entreprise HAINON acquiert une machine d’un montant de 9 500 € HT le 20 juin N+1. Sa durée d’utilisation est de 5 ans. Elle est mise en service le 28 juin N+1. Sa valeur résiduelle à la fin de la durée d’utilisation est estimée à 750 €. L’entreprise décide que le critère d’amortissement répondant au mieux à la définition des avantages économiques attendus est le nombre d’unités produites. Il est prévu une production de :
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Exercice |
Unités produites |
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N+1 |
12 500 |
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N+2 |
27 800 |
|
N+3 |
28 000 |
|
N+4 |
28 200 |
|
N+5 |
23 500 |
Travail (6 points)
Remplissez le tableau d’amortissement (annexes à rendre).
Troisième partie
L’entreprise HAINON reçoit et enregistre une facture pour un achat de marchandises d’un montant de 850 € HT le 27 décembre N+1. Les marchandises sont réceptionnées le 5 janvier N+2. L’entreprise a payé et enregistré le loyer trimestriel concernant la période de décembre N+1, janvier et février N+2 : 3 600 €. Ce loyer est payable d’avance. L’entreprise HAINON expédie des marchandises d’un montant de 7 210 € HT le 30 décembre N+1 à un client, mais la facture correspondante sera envoyée en janvier N+2.
Travail (4 points)
Enregistrez les ajustements de comptes au 31 décembre N+1
Annexes à rendre avec la copie
Bilan au 31 décembre N
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ACTIF |
PASSIF | ||||
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Actif immobilisé |
VB |
Amt et D |
VNC |
Capitaux propres |
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Fonds commercial |
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Capital |
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Matériel de transport |
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Réserves |
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|
Mobilier |
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Résultat |
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Actif circulant |
VB |
D |
VNC |
Dettes |
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Stock de marchandises |
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Emprunts |
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Clients |
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Fournisseurs |
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Banque |
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|
Total général |
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Total général |
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VB = Valeur Brute. Amt = Amortissements. D = Dépréciations. VNC = Valeur Nette Comptable
Compte de résultat au 31 décembre 2009
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CHARGES |
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PRODUITS |
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Achats de marchandises |
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Ventes de marchandises |
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Variation des stocks |
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Autres achats et services extérieurs |
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Dotations aux amortissements |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges d'intérêt |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
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Total général |
|
Total général |
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Tableau d’amortissement
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Année |
Base amortissable |
Taux |
Amortissement |
Valeur nette comptable |
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N+1 |
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N+2 |
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N+3 |
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N+4 |
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N+5 |
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