Éléments de correction
Première partie
I – Bilan et compte de résultat
Bilan au 31/12/N
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ACTIF |
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PASSIF |
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Actif immobilisé |
VB |
Amt et D |
VNC |
Capitaux propres |
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Fonds commercial |
53 820 |
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53 820 |
Capital |
100 000 |
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Matériel de transport |
42 500 |
1 150 |
41 350 |
Réserves |
2 020 |
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Mobilier |
6 500 |
900 |
5 600 |
Résultat |
-1 430 |
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Actif circulant |
VB |
D |
VNC |
Dettes |
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Stock de marchandises |
2 750 |
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2 750 |
Emprunts |
5 000 |
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Clients |
3 210 |
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3 210 |
Fournisseurs |
1 590 |
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Banque |
450 |
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450 |
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Total général |
109 230 |
2 050 |
107 180 |
Total général |
107 180 |
Compte de résultat au 31/12/N
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CHARGES |
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PRODUITS |
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Achats de marchandises |
38 900 |
Ventes de marchandises |
50 529 |
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Variation de stocks |
-110 |
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Autres achats et services extérieurs |
13 050 |
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Dotations aux amortissements |
105 |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges d'intérêts |
14 |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
1 430 |
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Total général |
51 959 |
Total général |
51 959 |
II – Brève analyse
Le résultat N est négatif : - 1 430 €. Les charges sont supérieures au produit. La marge commerciale s’élève à 11 739 € = 50 529 – (38 900 – 110). La marge commerciale ne couvre pas les autres charges. Le montant des autres achats et services extérieurs est relativement élevé. Au bilan, l trésorerie est positive, c’est un point satisfaisant. A noter que le montant de l’emprunt encore à rembourser est égal à 5 000 €, ce qui a entraîné des intérêts de 14 €. Les capitaux propres sont supérieurs aux capitaux étrangers (dettes). L’entreprise a une certaine autonomie financière. Le montant de clients est supérieur à celui des dettes, ce qui peut entraîner une augmentation du besoin en fonds de roulement. Enfin, l’actif n’est pas liquide. En effet, l’actif circulant représente environ 5 % de l’actif total.
Deuxième partie
Tableau d’amortissement
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Année |
Base |
Taux |
Amortissement |
Valeur nette |
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amortissable |
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comptable |
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N+1 |
8 750,00 |
10,42% |
911,46 |
8 588,54 |
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N+2 |
8 750,00 |
23,17% |
2 027,08 |
6 561,46 |
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N+3 |
8 750,00 |
23,33% |
2 041,67 |
4 519,79 |
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N+4 |
8 750,00 |
23,50% |
2 056,25 |
2 463,54 |
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N+5 |
8 750,00 |
19,58% |
1 713,54 |
750,00 |
8 750 = 9 500 – 750
10,42 % = 12 500 / (12 500 + 27 800 + 28 000 + 28 200 + 23 500)
Les pourcentages ne sont pas arrondis.
Troisième partie
Journal
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------------------------------ |
31/12/N+1 |
------------------------------ |
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486 |
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CCA |
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850,00 |
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607 |
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Achats de marchandises |
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850,00 |
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------------------------------ |
31/12/N+1 |
------------------------------ |
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486 |
|
CCA |
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|
2 400,00 |
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613 |
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Locations |
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2 400,00 |
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3 600 X 2/3 |
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------------------------------ |
31/12/N+1 |
------------------------------ |
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4181 |
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Clients, factures à ét. |
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8 623,16 |
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707 |
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Ventes de marchandises |
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7 210,00 |
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44587 |
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TCA sur factures à ét. |
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1 413,16 |
