Année universitaire 2010/2011
Document autorisé : liste du plan comptable Durée : 1 heure 30
Calculatrice autorisée
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Première partie : Monsieur ALBERT crée son entreprise individuelle le 2 octobre N. Il dépose 10 000 € à la banque. Il acquiert auprès de Madame ZAZY :
- un fonds commercial : 8 000 € ;
- du mobilier : 1 200 € ;
- un stock de marchandises : 700 €.
Cette acquisition est réglée par moitié au comptant et par moitié à 30 jours.
Travail (3 points)
Dresser le bilan de l’entreprise au 2 octobre.
Deuxième partie : Monsieur ALBERT vous remet la balance au 31 décembre arrondie à l’euro :
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Soldes | |
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Débiteurs |
Créditeurs |
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Achats de marchandises |
26 790 |
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Amortissements du Mobilier |
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31 |
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Autres achats et services extérieurs |
202 |
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Banque |
732 |
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Capital |
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10 000 |
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Charges d'intérêt |
15 |
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Clients |
1 200 |
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Dotations aux amortissements |
31 |
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Emprunts |
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1 000 |
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Fonds commercial |
8 000 |
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Fournisseurs |
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400 |
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Mobilier |
1 200 |
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Stock de marchandises |
1 030 |
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Variation de stocks |
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330 |
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Ventes de marchandises |
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27 439 |
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Total |
39 200 |
39 200 |
Le mobilier a une durée d’utilisation de 8 ans et a été mis en service à la création de l’entreprise. Sa valeur résiduelle est fixée à 200 €. Il est amorti selon le système linéaire.
Travail (12 points)
I - Retrouver la montant de la variation de stock : -330 €.
II - Faire le tableau d’amortissement complet du mobilier et retrouver la somme de 31 € (amortissement de l’année N).
III - Faire le bilan et le compte de résultat au 31 décembre N.
Troisième partie : au début de l’année N+1, l’entreprise de Monsieur ALBERT vend des marchandises à son client MICHELLE, sous les conditions suivantes :
- montant brut HT : 1 150,00 €
- remise 10 %
- rabais 5 %
- escompte 2%
- port HT : 50,00 €
- TVA : taux normal
Travail (5points)
I – Faire la facture.
II –Enregistrer cette facture au journal de l’entreprise.
Annexes à rendre (respecter l’anonymat)
Bilan au 2 octobre N
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ACTIF |
PASSIF | ||
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Actif immobilisé |
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Capitaux propres |
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Actif circulant |
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Dettes |
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Madame ZAZY |
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Total |
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Total |
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Calcul de la variation de stock au 31 décembre N
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SI |
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SF |
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Variation de stock |
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Tableau d’amortissement du mobilier
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Année |
Base |
Amortissement |
VNC |
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N |
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N+1 |
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N+2 |
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N+3 |
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N+4 |
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N+5 |
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N+6 |
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N+7 |
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N+8 |
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Bilan au 31 décembre N
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ACTIF |
PASSIF | ||||
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VB |
Amt |
VNC |
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Actif immobilisé |
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Capitaux propres |
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Actif circulant |
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Dettes |
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Total |
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Total |
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VB = valeur brute ou valeur d’origine
Amt = amortissement
VNC = valeur nette comptable
Compte de résultat au 31 décembre N
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CHARGES |
PRODUITS | ||
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Charges d'exploitation |
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Produits d'exploitation |
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Variation de stocks |
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Dotations aux amortissements |
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Charges financières |
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Produits financiers |
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Charges exceptionnelles |
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Produits exceptionnels |
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Bénéfice |
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Perte |
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Total |
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Total |
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