Éléments de correction
Première partie
Bilan au 2 octobre N
|
ACTIF |
PASSIF |
||
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Actif immobilisé |
|
Capitaux propres |
|
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Fonds commercial |
8 000 |
Capital |
10 000 |
|
Mobilier |
1 200 |
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|
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|
Actif circulant |
|
Dettes |
|
|
Stock de marchandises |
700 |
Madame ZAZY |
4 950 |
|
Banque |
5 050 |
|
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|
|
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Total |
14 950 |
Total |
14 950 |
Deuxième partie
I – Variation de stock
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SI |
700 |
|
- SF |
-1 030 |
|
= Variation de stock |
-330 |
II – Tableau complet d’amortissement
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Année |
Base |
Amt |
VNC |
|
N |
1 000 |
31,25 |
1 168,75 |
|
N+1 |
1 000 |
125,00 |
1 043,75 |
|
N+2 |
1 000 |
125,00 |
918,75 |
|
N+3 |
1 000 |
125,00 |
793,75 |
|
N+4 |
1 000 |
125,00 |
668,75 |
|
N+5 |
1 000 |
125,00 |
543,75 |
|
N+6 |
1 000 |
125,00 |
418,75 |
|
N+7 |
1 000 |
125,00 |
293,75 |
|
N+8 |
1 000 |
93,75 |
200,00 |
Base amortissable = 1 200 – 200 = 1 000
Annuité complète = 1 000 / 8 ou 1 000 X 12,5 % = 125,00
En N = 1 000 X 90/360 ou 1 000 X 89/360
III – Bilan et compte de résultat
Bilan au 31 décembre N
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ACTIF |
PASSIF |
||||
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|
VB |
Amt |
VNC |
|
|
|
Actif immobilisé |
|
|
|
Capitaux propres |
|
|
Fonds commercial |
8 000 |
|
8 000 |
Capital |
10 000 |
|
Mobilier |
1 200 |
31 |
1 169 |
Résultat |
731 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant |
|
|
|
Dettes |
|
|
Stock de marchandises |
1 030 |
|
1 030 |
Emprunts |
1 000 |
|
Clients |
1 200 |
|
1 200 |
Fournisseurs |
400 |
|
Banque |
732 |
|
732 |
|
|
|
Total |
12 162 |
31 |
12 131 |
Total |
12 131 |
Compte de résultat au 31 décembre N
|
CHARGES |
PRODUITS |
||
|
Charges d'exploitation |
|
Produits d'exploitation |
|
|
Achats de marchandises |
26 790 |
Ventes de marchandises |
27 439 |
|
Variation de stocks |
-330 |
|
|
|
Autres achats et S.E. |
202 |
|
|
|
Dotations aux amortissements |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges financières |
|
Produits financiers |
|
|
Charges d'intérêt |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges exceptionnelles |
|
Produits exceptionnels |
|
|
|
|
|
|
|
Bénéfice |
731 |
Perte |
|
|
Total |
27 439 |
Total |
27 439 |
Troisième partie
I – Facture
|
Montant brut HT |
1 150,00 |
|
Remise 10 % |
-115,00 |
|
Sous-total |
1 035,00 |
|
Rabais 5 % |
-51,75 |
|
Net commercial |
983,25 |
|
Escompte 2 % |
-19,67 |
|
Net financier |
963,58 |
|
Port HT |
50,00 |
|
Montant HT |
1 013,58 |
|
TVA 19,6 % |
198,66 |
|
Net à payer |
1 212,24 |
II – Journal
|
|
|
------------------------------- |
janvier N+1 |
------------------------------- |
|
|
|
411 |
|
Clients |
|
|
1 212,24 |
|
|
665 |
|
Escomptes accordés |
|
|
19,67 |
|
|
|
707 |
|
|
Ventes de marchandises |
|
983,25 |
|
|
7085 |
|
|
Ports et frais accessoires |
|
50,00 |
|
|
44571 |
|
|
TVA collectée |
|
198,66 |