Master 1 FC – applications n°4

I – Charges constatées d’avance

Nous avons reçu une facture pour un achat de marchandises 1 250 € HT le 27 décembre N. Les marchandises sont réceptionnées le 5 janvier N+1. Nous avons payé le loyer trimestriel concernant la période de novembre, décembre N et janvier N+1 : 2 700 €. Le loyer est payable d’avance.

II – Produits constatés d’avance.

Nous avons envoyé une facture à notre client concernant une vente de produits finis : 7 000 € HT. Les produits sont expédiés le 5 janvier N+1.

III – Charges à payer

Le 24 décembre N, nous avons réceptionné des matières premières d’un montant de 18 500 € (d’après le bon de livraison). La facture est reçue le 12 janvier N+1.

IV – Produits à recevoir

Nous avons exécuté une prestation de services pour notre client d’un montant de 1 250 € HT le 20 décembre, mais la facture correspondante sera envoyée le 10 janvier N+1.

Sujet d’entraînement

Les différentes parties peuvent être traitées séparément.

Exercice 1 : Monsieur JEAN créé son entreprise le 1^er octobre. Il dépose 40 000 € à la banque. Sa banque lui accorde un emprunt de 20 000 €. Il fait l’acquisition d’un fonds de commerce d’un montant de 20 000 €. Il achète des meubles 5 000 € et un stock de marchandises 3 000 €. Il fait l’acquisition d’un matériel de transport pour 12 500 €. Enfin, Il prend 500 € du compte bancaire pour alimenter la caisse de l’entreprise. Toutes ces opérations se font au comptant.

Le 3 octobre, achat de marchandises à crédit 2 500 €.

Le 4 octobre, paiement par chèque des honoraires du notaire 1 400 €.

Le 5 octobre, vente de marchandises au comptant 4 500 € (chèques).

Le 6 octobre, reçu la facture de l’expert comptable : honoraires 1 100 €.

Le 7 octobre, vente de marchandises au comptant reçu en chèques 900 € et achat au comptant en espèces de 100 € de timbres postaux.

Le stock de marchandises au 7 octobre s’élève à 3 500 €.

Faire abstraction de la TVA.

Travail

Dresser le bilan de création de l’entreprise au 1^er octobre.

Comptabiliser toutes les opération au journal de l’entreprise.

Dresser le compte de résultat de l’entreprise au 7 octobre (première semaine d’activité).

Exercice 2 : l’entreprise ANGELE facture 1 000 paires de chaussure à 30,08 € HT la paire. Elle accorde un rabais de 10 % et un escompte de 3 %. TVA au taux normal.

Travail

Dresser le bas de la facture.

Enregistrer cette facture au journal de l’entreprise ANGELE.

Définir le rabais.

Exercice 3 : le 1^er juin N, l’entreprise MICHEL achète et met en service un matériel industriel d’une valeur d’origine de 50 000 €. Durée d’utilisation 4 ans. Valeur résiduelle à la fin de la durée d’utilisation 1 000 €.

Travail

Dresser le plan d’amortissement comptable du matériel.

Enregistrer l’opération au 31 décembre N+2.

Présenter le bilan partiel au 31 décembre N+2.